04 okt UBO-begrip ondergaat kleine wijziging – maar mogelijk met grote gevolgen
Het zo bijna duidelijk zijn wie toegang heeft tot het UBO-register, maar nu verandert het UBO-begrip… Meer natuurlijke personen gaan namelijk kwalificeren als UBO.
De ontwikkelingen rondom het UBO-register zijn nog steeds niet tot stilstand gekomen. In het UBO-register staat wie de eigenaar is van een organisatie, of wie zeggenschap of een belang heeft (de Ultimate Beneficial Owner). Alleen instanties met een wettelijke taak bij het voorkomen en tegengaan van fraude, witwassen en terrorismefinanciering hebben toegang. Bij de introductie van UBO-register werd er nog vanuit gegaan dat bijna iedereen toegang had tot het register, maar het Hof van Justitie van de Europese Unie bepaalde in een uitspraak (24 november 2022) dat dit te ver gaat: de privacy van de personen in de UBO-registers werd onvoldoende gewaarborgd.
Vier UBO-categorieën
Momenteel werkt de Europese Unie aan nieuwe regelingen die witwassen en terrorismefinanciering moeten bestrijden. Naar verwachting treedt in juli 2026 een nieuwe verordening (Verordening 2024/1624) hierover in werking. De bepalingen daaruit zijn dan rechtstreeks van toepassing in de Europese lidstaten. Deze verordening wijzigt het UBO-begrip. Op dit moment zijn er vier UBO-categorieën:
- Wie direct of indirect meer dan 25 procent van de aandelen in de vennootschap houdt;
- Wie direct of indirect meer dan 25 procent van de stemrechten in de vennootschap houdt;
- Wie direct of indirect meer dan 25 procent van het eigendomsbelang in de vennootschap houdt;
- Feitelijke zeggenschap.
Pseudo-UBO
Indien er op basis hiervan geen natuurlijk persoon als UBO kan worden aangewezen, dan moet de vennootschap een ‘pseudo-UBO’ registreren: het hoger leidinggevend personeel van de organisatie zelf. In Nederland is dan het gehele statutaire bestuur ‘pseudo-UBO’.
Exact 25 procent
De bovengenoemde percentages ondergaan een lichte wijziging: een natuurlijk persoon is niet alleen UBO als deze méér dan 25 procent van de aandelen, stemrechten of het eigendom heeft, maar ook bij precies 25 procent. Dus exact 25 procent van het eigendom of zeggenschap, en méér, maakt iemand tot UBO. Dit lijkt op een marginale verandering van het UBO-begrip, maar toch wordt verwacht dat veel organisaties hun inschrijving in het UBO-register moet aanpassen.